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兩年虛增利潤4億多元——2019年,A股退市之千山藥機

中國財經界·www.bwvkdl.co 2019-12-24 16:54:06本文提供方:Cloud原文來源:

市值最高逼近300億元,暫停上市前市值僅剩13.8億元!最低股價只是巔峰時的1/25左右。2018年以來,A股退市正在走向常態化。2019年A股市場在加速出清。今年以來,已被強制退市或公告

市值最高逼近300億元,暫停上市前市值僅剩13.8億元!最低股價只是巔峰時的1/25左右。

2018年以來,A股退市正在走向常態化。

2019年A股市場在加速出清。今年以來,已被強制退市或公告將被強制退市的A股公司已有12家。其中,重大違法3家(長生退、*ST康得、千山藥機),面值退市6家(雛鷹退、華信退、印紀退、退市大控、神城A退、*ST華業),財務問題3家(眾和退、華澤退、退市海潤)。此外,還有9家公司被暫停上市。在業內人士看來,面值退市在實踐中越來越多,這也是提高上市公司質量要求下的體現之一,退市制度未來也將繼續完善。

觸發退市

12月2日晚間,千山藥機公告,收到證監會《行政處罰及市場禁入事先告知書》;同時,深交所就千山藥機可能觸及重大違法強制退市情形答記者問。

千山藥機稱,根據《事先告知書》認定的事實,公司2015-2018年連續四年凈利潤實際為負,觸及《深圳證券交易所上市公司重大違法強制退市實施辦法》第四條第(三)項規定的重大違法強制退市情形,公司股票可能被實施重大違法強制退市。

深交所表示,如證監會最終對千山藥機作出上述行政處罰決定,交易所將按照規定正式啟動千山藥機重大違法強制退市流程。

自2019年5月13日起,因2018年度經審計凈資產為負,且2017年、2018年財務會計報告均被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告,千山藥機被暫停上市。

今年三季報顯示,千山藥機凈資產為-22.7億元,存在大額的逾期債務未清償,同時,前三季虧損4.7億元。

根據《創業板股票上市規則》,暫停上市后首個年度經審計的凈利潤或者扣除非經常性損益后的凈利潤為負值/暫停上市后首個年度經審計的期末凈資產為負值/暫停上市后首個年度財務會計報告被出具保留意見、無法表示意見或者否定意見的審計報告,交易所皆有權決定終止其股票上市交易。

另一方面,2018年11月,滬深交易所發布《重大違法強制退市實施辦法》。《實施辦法》規定,上市公司披露的年度報告存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,根據證監會行政處罰認定的事實,上市公司連續會計年度財務指標實際已觸及《創業板股票上市規則》規定的終止上市標準的,公司股票應當被終止上市。

不過,據千山藥機公告,經公司及相關當事人研究決定,公司及部分當事人對證監會擬實施的行政處罰將進行陳述、申辯和要求聽證。

債務危機

2017年,千山藥機債務危機爆發,金額巨大的民間借貸、關聯方資金占用、對外擔保以及不明原因的資金收支事項讓年報難產,本應2018年4月27日披露的2017年年度報告,直到2018年6月9日才披露,同時審計機構對其年報出具了“無法表示意見”的審計報告。

2018年,千山藥機原審計機構仍表示無法按時出具年報,為此在2019年3月的股東大會上,公司更換了會計事務所。

“換會計師事務所就是為了可以按時出2018年年報,因為我們之前的審計機構說沒辦法在4月30日之前按時出年報,這讓我們有暫停上市的風險,所以我們換了一家會計事務所。”劉祥華在3月的股東大會上解釋。

換了會計事務所,還是沒有改變暫停上市的命運。因年報再次被出具“無法表示意見”的審計報告,

相關人士曾表示:“千山藥機衰敗的原因之一,是關聯人通過直接占用上市公司資金和向上市公司注入垃圾資產掏空上巿公司”。

千山藥機2018年年報顯示,對董事長劉祥華胞弟劉華山占用的9.21億元資金全額計提壞賬準備,對子公司樂福地業績補償款中的3.66億元中沒有財產保障的部分全額計提了壞賬準備。此時,千山藥機凈資產為-17.95億元。

公司內部人士似乎認定千山藥機已經走到了路的盡頭,“就一點,他弟弟占用的近10億是不可能還的,進別人嘴里的東西再要他吐出來,怎么可能呢?”上述公司內部人士還表示,“這些關聯方的資金占用當初都是他(劉祥華)自己辦的,財務總監都不知道,也沒有簽過字,最后查的時候才知道”。

東窗事發

千山藥機東窗事發,已是2018年初的事。2018年1月,證監會對千山藥機下發《調查通知書》,公司因涉嫌信披違規被立案調查。

2019年11月29日,上述案件調查完畢,證監會對千山藥機作出數項處罰,包括對千山藥機處以60萬元罰款,對劉祥華、劉華山采取終身證券市場禁入措施,并分別處以90萬元和30萬元罰款。其他相關人員則將被處以5萬元到20萬元的罰款。

劉祥華是千山藥機董事長和法定代表人,劉華山則是劉祥華的胞弟和公司的財務總監。依據《證券法》和《證券市場禁入規定》,劉祥華、劉華山除了不得繼續在原機構從事證券業務或擔任原上市公司、非上市公眾公司董、監、高外,也不得在其他任何機構中從事上述業務或擔任上述職位。

千山藥機違法行為的伏筆最早可以追溯到2014年。其后的2015和2016年,公司虛增利潤共4.37億元,2017年又未按規定報告關聯方非經營性占用公司資金。

2014年,千山藥機與華冠花炮簽訂煙花生產線合同,到2015年確認銷售收入,但實際上并未完成生產線的安裝,公司用一筆財務公司的借款冒充銷售匯款,從而在2015年的年報中虛增了8974萬元的收入和5769萬元的利潤,在2016年的年報中虛增2.24億元收入和1.37億元利潤。

2015年,千山藥機又虛構了九江清源實業集團有限公司等6家公司的銷售回款,虛減了1.32億元的應收帳款,導致虛增2181萬元利潤。這一年虛增的利潤共計7950萬元,占當年利潤總額的95.76%。

2016年,千山藥機沒有對應收帳款保理業務如實進行會計處理,虛減應收帳款1.17億元,從而虛增1.17億元的利潤。同年,公司偽造中莧生態科技(深圳)有限公司的銷售回款,虛增收入1.37億元,利潤8017萬元。此外,千山藥機還虛增在建工程9166萬元,虛減計提壞賬準備2327萬元,2016年共虛增利潤3.57億元。

2019年5月13日,千山藥機股票暫停上市。

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